国土资源“一张图”助力财产税征管的实践

2018-04-16 14:50 来源 中国测绘宣传中心

陈艳

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图1 基于城市基础地理空间框架开展税收数据的“落地”。

近年来,随着城镇化建设和工业园区建设的迅速发展,不动产领域税源规模和权重不断扩大,税源信息变化频繁多样。尤其是营改增后,传统的“以户管税”方式已不能满足现行征管要求。为进一步加强不动产税源管控,促进土地节约集约利用,2013年5月,国家税务总局、国土资源部联合出台了开展以地控税以税节地工作的通知,要求各级地税与国土部门积极协作配合,建立长效工作机制,有效开展财产税征管工作。本文侧重介绍无锡市基于城市基础地理空间框架,借助国土资源“一张图”开展税收征管的创新实践。

一、财产税税收征管和土地节约集约利用面临的难题

房产、土地等不动产税是重要的财产性税源。从规模上看,在很多城市,它占到整个财产性税源的百分之七十以上。从覆盖面上看,它涉及几乎所有的企业和城镇居民的切身利益。从复杂程度上看,不动产变更伴随着企业的兴办、融资、房地产销售以及转移、司法处置各项活动,不动产税的征收成为当前财产税征收工作的重中之重。

多年来,税务部门在征收房产和土地税过程中,存在着无法真实、准确掌握税源及其变动的难题。由于诚信等原因,税法遵从度低,靠纳税人自觉申报出入又很大,一旦发生企业和个人未依法纳税的问题,会产生诸多争端,即使耗费大量的人力、物力,仍难以固定相关证据。

另一方面,国土资源部门在落实土地节约集约利用过程中一直存在着无法量化掌握土地利用效果的困难。在土地供应后,企业的增值税、营业税等情况才是土地产出效果的量化指标。掌握了这些指标,才能准确地对土地节约集约利用水平进行正确的评价。

为加强税收征管,无锡市地税部门曾组织发改、规划、国土、建设、环保、民政等十几个部门提交相关企业的数据。实际上,各部门数据中只有国土部门的数据具有空间坐标,其余的均为Excel表格数据。不同部门的表格数据的格式差异很大,字段之间缺乏关联,覆盖面、统计时间周期也不尽相同,无法进行有效的整合。地税部门虽然投入大量人力,并未产生预期的征税效果。

无锡市国土部门为加强土地节约集约利用评价,与发改、经信、地税等部门紧密衔接,启动了全市范围的工业用地调查项目,建立了全市范围的工业用地调查数据库,基本上摸清了每一个工业用地的投入产出情况和税收情况。商业用地、在建工程的税收情况以及工业用地调查数据的定期更新维护已列入下一步工作计划。

二、国土资源“一张图”数据助力财产税收征管

按照“以地控税、以税节地”工作要求,无锡市地税和国土部门经充分协商,确立了“互连网+大数据”治税理念,基于无锡城市基础地理空间框架平台,共享国土资源“一张图”数据库中的基础地形、航空影像、土地供应、不动产登记、违法用地、闲置土地、工业用地调查等数据,建立不动产税收本底数据库。建立地税和国土部门信息反馈工作机制,通过征税实地核查,信息比对,进一步完善国土资源“一张图”数据库内容,提高土地节约集约利用工作水平。两部门选取无锡市锡山区作为财产性税源创新管理模式的试点,构建了基于城市基础地理空间框架的税收管理的新模式。

1.信息匹配、数据集成

不动产具有鲜明的空间位置特性,而传统的地税征收信息是以各种表格形式存储的。要做到信息共享,需要基于城市基础地理空间框架,将地税信息“落地”。国土资源“一张图”数据中,不动产登记数据、供地数据以及违法用地等均基于城市地理框架与其他部门共享,地税信息可通过与以上数据匹配实现“落地”。

在首次匹配时,是采用自动匹配的方式根据企业的组织机构代码、纳税名称/权利人名称、实际经营地址/土地坐落、法人代表等字段将地税与国土“一张图”数据自动匹配,将一一对应的值确认为自动匹配成功。对纳税人名称与权利人名称进行匹配时,采用容错方法,将“XX有限责任公司”与“XX有限公司”等加以匹配。对未能自动匹配的,需进行手工匹配。通过导出企业名单,由地税部门组织人员基于城市基础地理空间框架,参照地形数据和影像数据等实地核查后再与“一张图”数据进行匹配,并反馈给国土部门。此外,对于日常新办企业、不动产状况发生变化的企业,在办税时要及时更新匹配。通过匹配,实现了国土和地税数据在城市统一的地理空间框架下的集成。

锡山区地税部门对实时获取的4843条国土宗地信息和9965条工业用地调查信息与地税管理信息开展了清理匹配,宗地信息完成匹配4726条,完成率97.58%。工业用地信息匹配0217条,完成率92.5%。在辖区内开展企业土地信息核查,推送疑点862户,完成核查581户,发现面积不实的宗地322宗,累计增加应税土地税源登记面积116.86万平方米,补缴税款1137.26万元,土地使用税税源登记率达到96.09%,税收征缴率达到96.12%。

2.开发平台、智能征税

通过开发税收征管系统平台,实现与国土部门基础地形、航空影像、不动产、工业用地调查、违法用地等数据的直连,并共享应用国土部门的“慧眼守土”视频监控系统,提高了财产性税源征收的准确性。

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图2 税源比对分析工作界面。

通过该平台,可以将需要征税的企业定位到城市基础地理空间框架相关图层上,展示企业的自行申报信息、不动产登记信息、供地信息等,进行土地税源对比分析。(图2)出现差异的,启动核查程序。核查过程是根据已设置的指标,开展税源的部门信息比对分析,作为开展基础管理和风险管理预分析的内容。如根据企业的落地位置,分析企业自行申报的土地等级与实际土地登记坐落地是否存在差异。也可以在依据不动产和供地数据在系统中判断企业拥有的地块总数与实际申报的地块数目、面积是否有差异。根据不动产取得时间,也能自动判断出企业某一所属期申报的税款是否正确。除了基本信息核查外,对经常出现在工业园区和写字楼的一地多企的出租案例可利用园区部门的工业用地调查数据加以核定。对在建工程信息,可利用不动产数据库中原房产登记数据加以核实。

对使用集体土地开办企业等尚无合法用地手续的企业,税务部门可在城市基础地理空间框架下充分利用国土“一张图”的工业用地调查数据或航空影像图对企业的大致面积加以量算,使用视频监控系统,掌握企业的实时动态信息,及时取证和追缴税款。

随着不动产统一登记工作的实施,土地和房屋登记数据库实现了集成。税务平台中,可据此查看小区楼栋、单元、房屋和权利登记信息,为房产税的征收提前打下了基础。

3.信息反馈、机制确立

基于城市基础地理空间框架平台,在国土资源和税务部门信息共享的基础上,两部门建立了信息共享传递机制和信息安全保密机制。通过设置需求库和反馈库,两部门在日常工作中可以相互反馈交流需要的信息。双方有需求时,可将需求发送给对方。觉得有必要反馈给对方的内容也能及时反馈。如经地税部门核实确认为企业未办理不动产登记的违规用地以及企业有不动产证书,但国土部门的不动产数据中没有反映的,或者不动产证书上的名称有出入、权属已发生变更的,均可传递给国土部门,待国土部门完善“一张图”相关数据库再将信息反馈给地税部门,作为征税的依据。

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图3 锡山区财产性税收征管模式成果验收会。

三、国土资源“一张图”助力财产性税源管理模式应用成效

无锡地税和国土部门通过在锡山区开展“以地控税、以税节地”试点,税收征缴率大幅提升,取得了显著成效。对两部门的工作起到了“1+1>2”的效果。地税部门及时总结试点工作经验,目前该成果已在全市推广,预计年内可增加税收超1亿元。

1. 税源信息更加准确,夯实了征管基础

基于城市基础地理空间框架,利用准确而丰富的国土资源“一张图”信息,彻底改变了税收征管靠人力巡查发现和核查税源,以表格文档记录税源的征管模式,建立了实时、动态和准确的税源基础。以2016年为例,市区范围国土部门就完成不动产各类登记17万本,完成新供土地3万亩。基于城市基础地理空间框架,两部门信息实现共享后,税收征管的准确率大幅提升。按照锡山区和全市的土地面积推算,如果该项管理成果进一步推广,市区将增加近1亿元的财产性税源收入。更为重要的是,税收征管的效率和准确性得到了空前的提升,征税的依据更加具有说服力。

2.执法风险有效减少,提升了纳税遵从

通过建立财产税征税平台,将全市土地的用途、权利人、占地面积等信息一览无余地展现于电子地图中,解决了以往税收征管工作中征纳双方信息不对称的瓶颈问题,便于税务干部对管户进行查找和管理,及时发现纳税人少申报、漏申报的情况,减少了税务干部的执法风险。同时,通过及时预警和提醒纳税人,可督促纳税人及早补税,减少纳税人滞纳金和处罚的风险。如果纳税人存有异议,可立即提供经匹配的国土资源“一张图”权威数据,有效化解征纳矛盾。通过广泛宣传,提高了全民纳税人税法的遵从度。

3.部门协作共赢互利,促进了土地集约利用

地税与国土部门间协作的深入融合,实现了数据共享和多元化增值利用,也为节约集约用地提供助力。在城市基础地理空间框架平台下,利用实时更新的税收信息,解决了国土部门工业用地调查数据的动态更新问题,不动产登记的覆盖率、准确性也得到了有效提升。

4.经济指标科学分析,服务了经济发展

通过财产性税源征管平台,可以分行业、产业、企业经营情况提供各工业用地地块及各乡镇板快的重点税源规模,也可以根据目标任务开展风险预警。通过计算亩均税收产出、亩均就业等指标,分析企业经济运行状况,助力地方政府掌握各地区、板块土地使用的效率,为招商引资、产业结构优化升级、企业用地动态调节等提供决策参考。提前做好与城镇住宅信息的共享,为房地产税的开征做好准备,促进房地产市场平稳健康发展。

(作者单位:无锡市国土资源局)

(中国测绘2018年第2期)